Центр загрузки Интерактивный анализ

Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля Общества (далее — СВК) — элемент общей системы управления Общества. СВК охватывает все направления деятельности Общества, контрольные процедуры выполняются постоянно во всех процессах (направлениях деятельности) Общества на всех уровнях управления и направлены на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

  • эффективность и результативность организации деятельности;
  • соблюдение требований законодательства, а также требований локальных нормативных актов Общества;
  • предотвращение неправомерных действий работников Общества и третьих лиц в отношении активов Общества;
  • обеспечение достоверности и своевременности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

Система внутреннего контроля

В целях реализации Стратегии развития и совершенствования СВК ПАО «Россети» и ДЗО ПАО «Россети», утвержденной решением Совета директоров ПАО «Россети» от 10.02.2014 (протокол № 143), в Обществе в 2016 году действовала утвержденная решением Совета директоров Политика внутреннего контроля ПАО «Кубаньэнерго» в новой редакции (протокол от 18.03.2016 № 233/2016). Политика внутреннего контроля определяет цели, принципы функционирования и элементы СВК Общества, основные функции и ответственность участников СВК, порядок оценки эффективности СВК.

Вопросы СВК в Обществе регламентируются также следующими документами:

№ п/п

Наименование документа

Орган управления Компании, утвердивший документ (в действующей редакции)

Реквизиты решения органа управления Компании, которым утвержден документ

1.

Устав Общества

Общее собрание акционеров

Протокол от 11.06.2015 № 36

2.

Положение о Комитете по аудиту Совета директоров

Совет директоров

Протоколы от 18.03.2016 № 233/2016, от 28.10.2016 № 253/2016

3.

Методика оценки эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками Группы компаний «Россети»

Генеральный директор

Приказ от 12.01.2016 № 6

4.

Распределение обязанностей между заместителями генерального директора и другими менеджерами, подчиненными генеральному директору

Генеральный директор

Приказ от 25.02.2015 № 146

5.

Порядок функционирования системы внутреннего контроля за целевым, эффективным и своевременным использованием денежных средств, полученных от дополнительной эмиссии акций ПАО «Кубаньэнерго» в целях реализации Плана развития ПАО «Кубаньэнерго»

Генеральный директор

Приказ от 30.12.2016 № 1185

6.

План мероприятий по развитию и совершенствованию системы внутреннего контроля и системы управления рисками ПАО «Кубаньэнерго» на 2016–2018 гг.

Совет директоров, генеральный директор

Протокол от 02.12.2016 № 256/2016, приказ от 19.12.2016 № 1122

7.

Положение о порядке реализации требований политики внутреннего контроля Общества

Генеральный директор

Приказ от 27.01.2017 № 45

Кроме того, в целях совершенствования системы управления Общества, направленной на эффективное и оптимальное распределение ресурсов Компании с одновременным внедрением элементов стратегического управления, передовых управленческих технологий и методологических инструментов, ИТ-технологий разработан и утвержден комплекс мероприятий по развитию и совершенствованию системы управления Общества (приказ от 16.12.2016 № 1114).

Участники системы внутреннего контроля:

Участники системы внутреннего контроля:

Полномочия и ответственность основных участников СВК

Наименование участника

Основные функции в области СВК

Ревизионная комиссия

  • осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, по результатам которого подготавливает предложения/рекомендации по совершенствованию СВК;
  • осуществляет независимую оценку достоверности данных, содержащихся в годовом отчете Общества и в годовой бухгалтерской отчетности Общества

Совет директоров

  • определяет принципы и подходы к организации СВК Общества, в т.ч. утверждает внутренние документы Общества, определяющие организацию и стратегию развития и совершенствования СВК, утверждает Политику внутреннего контроля Общества;
  • осуществляет контроль деятельности исполнительных органов Общества по основным (приоритетным) направлениям;
  • рассматривает отчет Правления об организации и функционировании СВК;
  • ежегодно рассматривает отчеты внутреннего аудитора об эффективности СВК;
  • рассматривает результаты внешней независимой оценки эффективности СВК

Комитет по аудиту Совета директоров

  • осуществляет предварительное рассмотрение, перед утверждением Советом директоров, внутренних документов Общества, определяющих организацию и стратегию развития и совершенствования СВК Общества, Политики внутреннего контроля и последующих изменений к ним;
  • осуществляет предварительное рассмотрение, перед рассмотрением Советом директоров, результатов оценки эффективности СВК по данным отчета внутреннего аудитора об эффективности СВК, а также информации о результатах проведения внешней независимой оценки эффективности СВК, готовит предложения/рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля Общества;
  • осуществляет контроль за СВК в части рассмотрения вопросов, связанных с контролем за достоверностью бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, за выбором внешнего аудитора и проведением внешнего аудита, за обеспечением соблюдения нормативных правовых требований, в части рассмотрения отчета Правления об организации и функционировании СВК, а также в части рассмотрения вопросов, связанных с анализом и оценкой исполнения Политики внутреннего контроля

Иные комитеты Совета директоров

  • осуществление надзора за выполнением установленных финансовых и операционных показателей, соблюдением применимого законодательства, установленных локальными нормативными актами правил и процедур, а также за достоверностью и своевременностью формируемой Обществом отчетности (в рамках своих компетенций, установленных Советом директоров)

Генеральный директор, Правление

  • обеспечение, создание и эффективное функционирование СВК;
  • ответственность за выполнение решений Совета директоров в области организации СВК

Правление Общества

  • формирование направлений и плана развития и совершенствования СВК;
  • осуществление подготовки отчетности о финансово-хозяйственной деятельности Общества, об организации и функционировании СВК Общества;
  • рассмотрение результатов внешней независимой оценки эффективности СВК, разработка мер по развитию и совершенствованию СВК

Генеральный директор

  • утверждение регламентирующих и методологических документов Общества по вопросам организации и функционирования СВК, за исключением документов, утверждение которых отнесено к компетенции Совета директоров Общества;
  • обеспечение исполнения планов деятельности Общества, необходимых для решения его задач;
  • организация ведения бухгалтерского и управленческого учета, подготовки бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности;
  • представление на рассмотрение Совета директоров Общества отчетности о финансово-хозяйственной деятельности Общества об организации и функционировании системы внутреннего контроля Общества

Руководители блоков и структурных подразделений

  • осуществление функций по разработке, документированию, внедрению, мониторингу и развитию СВК в функциональных областях деятельности Общества, ответственность за организацию и координацию/осуществление по которым возложена на них нормативными документами Общества / положениями о структурных подразделениях, в т.ч.:
  • обеспечение реализации принципов внутреннего контроля;
  • организация построения эффективных процессов (направлений деятельности), включая разработку и внедрение с учетом выявленных рисков новых или изменение существующих контрольных процедур;
  • обеспечение регламентации курируемых процессов (направлений деятельности);
  • организация исполнения контрольных процедур;
  • осуществление оценки (мониторинга) выполнения контрольных процедур;
  • проведение оценки курируемых процессов (направлений деятельности) на предмет необходимости их оптимизации для повышения эффективности и соответствия изменяющимся условиям внешней и внутренней среды, организация разработки предложений по совершенствованию контрольных процедур;
  • обеспечение устранения выявленных недостатков контрольных процедур и процессов (направлений деятельности)

Коллегиальные рабочие органы, создаваемые исполнительными органами Общества для выполнения конкретных функций (комиссии, рабочие группы и т.п.)

  • осуществление контрольных процедур и (или) выработка рекомендаций по совершенствованию контрольных процедур, отдельных компонентов (элементов) внутреннего контроля и СВК

Работники структурных подразделений Общества, выполняющие контрольные процедуры в силу своих должностных обязанностей

  • исполнение контрольных процедур;
  • обеспечение своевременного информирования непосредственных руководителей о случаях, когда исполнение контрольных процедур по каким-либо причинам стало невозможным и (или) требуется изменение дизайна контрольных процедур в связи с изменением внутренних и (или) внешних условий функционирования Общества;
  • представление на рассмотрение непосредственному руководству предложений по внедрению контрольных процедур в соответствующих областях деятельности

Специализированные контрольные подразделения:

- Отдел экономической безопасности

- Управление документационного обеспечения и контроля исполнения поручений
 
- Департамент правового обеспечения

  • осуществление противодействия фактам недобросовестной конкуренции;
  • проведение служебных расследований по фактам (предпосылкам) нанесения ущерба интересам экономической безопасности Общества;
  • организация борьбы с хищениями электроэнергии, финансовых и материальных средств, интеллектуальной собственности, предотвращение иных преступлений против собственности Общества;
  • участие в совместных проверках финансово-хозяйственной деятельности подразделений Общества с целью подготовки собственного заключения по фактам нарушений и формирования доказательной базы в интересах организации;
  • обеспечение единой системы делопроизводства в исполнительном аппарате и филиалах Общества;
  • организация контроля исполнения документов;
  • организация контроля исполнения документов по направлениям деятельности заместителей генерального директора;
  • осуществление контроля за соблюдением Обществом требований законодательства путем проведения юридической экспертизы и согласования в порядке, установленном организационно-распорядительными документами Общества, проектов договоров и соглашений, проектов организационно-распорядительных документов, проектов доверенностей на представление интересов Общества перед третьими лицами, проектов заявлений, писем, обращений, жалоб, направляемых от имени Общества в органы законодательной и исполнительной власти, судебные инстанции, правоохранительные органы;
  • отслеживание и информирование руководства Общества о принятых нормативных правовых актах Российской Федерации, существенным образом влияющих на деятельность Общества, минимизируя риски несоблюдения требований законодательства и интересов Общества

Дирекция внутреннего контроля и управления рисками

  • разработка и обеспечение внедрения основных и методологических документов по построению и совершенствованию СВК;
  • содействие менеджменту в построении контрольной среды, выработка рекомендаций по описанию и внедрению в процессы (направления деятельности) контрольных процедур и закреплению ответственности за должностными лицами;
  • координация деятельности по поддержанию и мониторингу целевого состояния СВК;
  • подготовка информации о состоянии СВК для заинтересованных сторон;
  • взаимодействие с государственными контрольно-надзорными органами по вопросам внутреннего контроля

Департамент внутреннего аудита

  • разработка, по результатам проведения внутреннего аудита, рекомендаций по совершенствованию контрольных процедур, отдельных компонентов (элементов) внутреннего контроля и СВК;
  • осуществление внутренней независимой оценки эффективности СВК и выдача рекомендаций по повышению эффективности и результативности СВК

Для гарантии того, что СВК эффективна и соответствует объективно изменяющимся требованиям и условиям, Общество проводит оценку эффективности СВК на предмет ее соответствия целевому состоянию и уровню зрелости.
Стратегией развития и совершенствования системы внутреннего контроля ПАО «Россети» и ДЗО ПАО «Россети», утвержденной решением Совета директоров ОАО «Россети» от 10.02.2014 (протокол № 143) (далее — Стратегия развития СВК), определено 6 уровней зрелости СВК (от 1-й «нулевой» до 6-й «высокий»).

В отчетном году Обществом реализованы следующие ключевые мероприятия, направленные на совершенствование СВК:

  • утверждено Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ПАО «Кубаньэнерго» в новой редакции;
  • внесены изменения в Положение о Комитете по стратегии, развитию, инвестициям и реформированию Совета директоров ПАО «Кубаньэнерго»;
  • Советом директоров Общества в новой редакции утверждена Политика внутреннего контроля, Политика управления рисками, Политика внутреннего аудита Общества;
  • в целях разделения функций текущего и превентивного контроля с функцией последующего контроля Советом директоров Общества утверждена новая организационная структура Общества с введением должности заместителя генерального директора по контроллингу и образованием дирекции внутреннего контроля и управления рисками, департамента внутреннего аудита, департамента контроллинга;
  • в целях реализации текущего контроля утверждены (введены в действие) и исполнялись документы, обеспечивающие функционирование СВК (см. выше таблицу о регламентирующих СВК документах);
  • организовано самообучение сотрудников профильных служб по теме «Система внутреннего контроля. Актуализация процессных контролей»;
  • в части 2016 года выполнено 33 мероприятия и рассмотрен Правлением отчет о реализации Плана мероприятий по развитию и совершенствованию системы внутреннего контроля и системы управления рисками ПАО «Кубаньэнерго» на 2016–2018 гг.;
  • внесены изменения в положения о структурных подразделениях и в должностные инструкции сотрудников исполнительного аппарата Общества в части, касающейся добавления компетенций по функционированию системы внутреннего контроля;
  • сотрудники департамента внутреннего аудита и дирекции внутреннего контроля и управления рисками прошли дополнительное обучение по направлению внутреннего контроля и внутреннего аудита.

Реализация указанных мероприятий позволила повысить уровень зрелости СВК с промежуточного между «удовлетворительным» и «умеренным» до «умеренного».

Внутренняя независимая оценка эффективности СВК и системы управления рисками за 2016 год осуществлена внутренним аудитором Общества: согласно решению Комитета по аудиту Совета директоров Общества уровень зрелости СВК и СУР за 2016 год находится на 4-м уровне — «умеренный» (протокол от 20.03.2017 №51/2017), Советом директоров рассмотрен вопрос по эффективности СВК за 2016 год (протокол от 28.04.2017 № 271/2017). Внешняя независимая оценка не проводилась.

На 2017 год в целях совершенствования СВК запланировано проведение следующих мероприятий:

  • внедрение матриц контролей в бизнес-процессы Общества;
  • развитие СВК ведения бухгалтерского и налогового учета и составления отчетности, в т.ч. отчетности по международным стандартам;
  • реализация Политики обеспечения комплексной безопасности Общества;
  • разработка нормативного документа о функционировании «2-й линии защиты», разработка схем взаимодействия по «горизонтали» и «вертикали» подразделений «2-й линии защиты»;
  • разработка схемы взаимодействия участников СВК и системы управления рисками и ее внедрение в Обществе;
  • разработка схемы взаимодействия дирекции внутреннего контроля и управления рисками, департамента контроллинга, департамента внутреннего аудита в блоке контроллинга и ее утверждение в Обществе организационно-распорядительным документом;
  • реализация комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления ПАО «Кубаньэнерго» (согласно приказу от 16.12.2016 № 1114).